十大新兴科技我国科技创新背景科学技术创新
2、公司前五大供给商中采购额较上期变更较大，次要系公司分离本身运营状况，定单需求等身分增长响应质料的采购，变更缘故原由公道
2、公司前五大供给商中采购额较上期变更较大，次要系公司分离本身运营状况，定单需求等身分增长响应质料的采购，变更缘故原由公道。
（二）分离军品和民品贩卖价钱、支出和本钱变革、市场开辟、客户变更状况，别离阐明军品和民品毛利率均呈下滑趋向的缘故原由及公道性，能否存在毛利较着较低的客户或产物
请公司：（1）弥补表露对前五名预支工具的采购内容、预支款周期、期后结转状况，并分离行业供需格式、采购形式、在手定单状况，阐明预支金钱同比大幅增加的缘故原由及公道性，能否与偕行业可比公司存在严重差别；（2）弥补表露前五大供给商称号、供给商性子、采购产物及使用范畴、采购金额及同比状况，能否发作严重变革、变革缘故原由及公道性。
由上表，本期贩卖用度率略低于偕行业可比公司均匀程度，办理用度率、研发用度率团体高于偕行业可比公司均匀程度。详细阐发以下：
由上表，公司办理职员数目由2022年6月30日的68人削减至2023年6月30日的65人，变更不大，与此同时办理用度中的职工薪酬本期同比增加24.09%，次要系本期公司优化内部职员构造，经由过程有合作力的薪酬系统吸收和留住专业人材，同时自动解雇了部门专业程度不满意公司上市后管理办理需求的职员，招致公司本期付出的离任抵偿金增加，具有公道性。
FJRXS2022-036号条约商定2022年三季度托付货色，实践托付工夫为2023年，次要系该产物托付前需求军检，招致交货工夫滞后。
注：2023年1-6月，大立科技停业支出较少上年同期大幅下滑，同时2023年1-6月的贩卖用度、办理用度、研发用度较上年同期变更较小，招致大立科技贩卖用度率、贩卖用度率、研发用度率较高。
综上，公司支出增加次要系“十四五”计划时期的军品采购方案在2023年完成批量托付招致军品贩卖额增长，同时国表里经济情势好转，民品市场需求增长，公司鼎力拓展民品客户，开辟外贸市场招致民品贩卖额增长。
民品的热像仪产物和机芯产物毛利率降落，次要系公司本期民品经由过程商业商面向境外终端，外洋市场所作较为剧烈，产物贩卖价钱较低。而民品的机芯产物需求增加较多，机芯产物支出占比增长也招致热像仪支出占比降落。
公司存货贬价筹办普通按单个存货项目计提，关于数目繁多、单价较低的存货，按存货种别计提。关于库龄在3年以上的原质料，公司估计可变现净值为零，全额计提贬价；对产废品及半废品接纳个体估量售价的办法确认其可变现净值，并对其个体计提存货贬价筹办；公司关于在产物按其对应的终极产物能否贬价判定在产物能否存在贬价迹象。若终极产物存在贬价，公司关于在产物按本钱与可变现净值孰低计提存货贬价筹办，可变现净值以所消费的产废品的估量售价减去至竣工时估量将要发作的本钱用度后的金额肯定。
公司2023年半年度停业支出为9,015.31万元，较上年同期增加223.76%，次要系经济情势的好转和定单的托付量大幅增长。公司的停业支出均基于实在的买卖布景,针对支出确认公司曾经成立并施行有用的内部掌握，公司严厉根据支出确认的详细办法确认支出并获得客户出具的验收单，支出确认实在精确，不存在调理支出确认的情况。
2、公司2023年半年度功绩连续吃亏，次要系公司毛利率降落，时期用度增长而至，与偕行业不存在明显差别，具有公道性；
1、获得公司供给的主停业务本钱组成明细表，理解主停业务本钱的详细内容；查抄公司差别营业种别的本钱组成状况，查抄本钱确认的实在性和完好性，并复核本钱分别能否精确；
1、获得公司办理部分及研发部分员工混名册及人为表，阐发办理职员、研发职员职工薪酬大幅增加的缘故原由及公道性；
阐明：FJRXS2022-128号条约商定2022年10月托付货色，实践有部门产物受原质料探测器供货工夫提早影响，产物实践托付验收顺延至2023年；
本公司董事会及部分董事包管本通告内容不存在任何虚伪纪录、误导性陈说大概严重漏掉，并对其内容的实在性、精确性和完好性依法负担法令义务。
成绩2、关于营收扣除。公司于2022年触及财政类退市尺度，已在2022年报表露后被施行退市风险警示。陈述期内公司停业支出为9,015.31万元，完成归母净利润、扣非归母净利润-4,694.97万元、-4,817.83万元，较上年同期吃亏小幅扩展。按照前期信息表露，公司曾对部门营业调解停业支出确认办法，调减2022年停业支出3,317.70万元。
3十大新兴科技、分离偕行业可比公司功绩状况、陈述期定单签署、中标状况，公司不存在调理支出的情况，公司判定仍存在触及财政类退市尺度的风险具有公道性。
1、预支金钱增加次要系公司为满意在手定单及已中标/协约定价但还没有签署条约项目标需求，停止原质料采购而预支的货款，和为鞭策“非制冷红外探测器研发及财产化建立项目”展开预支加工费较多而至，具有公道性；
2、获得公司2023年1-6月停业支出明细、消费本钱计较分派表，量化阐发2023年1-6月公司各产物支出、毛利率变更状况；
2023年上半年，遭到市场所作状况影响，军民品产物都呈现差别水平的低价产物，而公司停业支出较上年同期虽大幅增长，但停业支出范围仍较小科学手艺立异，抵消费的间接野生和制作用度摊薄效应有限，响应军民品毛利率都显现下滑的趋向，具有公道性。
1、获得公司的条约台账和2023年半年度确认支出的前十大条约，并复核主要条目，评价支出确认办法能否恰当；
1、办理用度大幅增加次要系中介及效劳费、职工薪酬增长，此中公司中介机构及效劳费增长次要系公司严厉根据上市公司标准运作的请求，延聘中介机构为公司供给相干效劳，公司职工薪酬增长次要系本期公司优化内部职员构造，付出的离任抵偿金大幅增加，具有公道性；
公司2023年6月末预支金钱次要系预支的货款、拜托研制费和加工费。公司2023年6月末预支账款较上年底增加68.27%，一方面系公司在手定单/意向定单较多，且原质料采购特别是境外机电及驱动器采购易受商业战影响，相干备货事情需求提早展开；另外一方面公司为多元化开展，新增“非制冷红外探测器研发及财产化建立项目”，在与晶圆流片供给商协作前预支了加工费，和为加强DYT图象跟踪器软件方面的手艺，公司预支了必然比例的拜托研发费。
成绩 5、关于时期用度。半年报表露，公司上半年团体时期用度率较高。陈述期内，办理用度为2,668.9万元，同比增加30.64%，次要系中介等效劳费、离任抵偿金增长而至；研发用度为3,418.45万元，同比增加20.12%，次要系募投项目标连续施行，相干研发收入增长而至。
公司的支出确认的详细办法为：公司将产物运至买方指定的所在我国科技立异布景，买方对产物验收及格后我国科技立异布景，公司获得经买方签收的签收单回执联或客户的入库单回执联后确认支出。分离企业管帐原则，公司的履约营业属于在某一时点实行的履约任务，公司在客户获得相干商品掌握权时确认支出，故陈述期内公司在与客户签署条约、发货并获得了客户具名或盖印的验收确认单后确认支出契合企业管帐原则划定。
公司2023年半年度军品贩例较上年同期增长，次要系上年同期公司次要军品客户遭到“十四五”计划时期的军品采购方案提早的影响，未能获得预期的批量军品定单，响应2022年上半年支出较低；在2022年军品定单连续下达后，公司新签署单增长，同时部门前期跟踪兵工客户需求增长，产物托付增长响应2023年上半年军品贩卖支出增加。军民品在上半年各季度的差别次要系军民品定单需求规复，支出稳步增加招致，并不是支出确认的时节性颠簸特性变革招致，响应支出确认具有公道性。
如上表所示，除睿创微纳外，偕行业其他公司停业支出均呈现差别水平下滑，次要系遭到采购延期、客户条约签署提早等身分影响，公司因为范围较小，2022年上半年遭到军民品营业削减影响更大，招致2023年半年度的可比基数较小，在公司的主动应对下，2023年上半年度营业显现增加趋向，但还没有规复至以往年度程度；偕行业其他公司净利润均处于降落趋向，且高于停业支出降落比例，公司的净利润变更与偕行业公司团体趋向分歧。
1、办理用度大幅增加次要系中介及效劳费、职工薪酬增长，此中公司中介机构及效劳费增长次要系公司严厉根据上市公司标准运作的请求，延聘中介机构为公司供给相干效劳，公司职工薪酬增长次要系本期公司优化内部职员构造，付出的离任抵偿金大幅增加，具有公道性；
2、遭到市场所作状况影响，军民品产物价钱降落，同时产物构造发作变革，军民品毛利率都显现下滑的趋向，具有公道性，毛利率较着较低的客户和定单金额较小。
2、获得公司2023年1-6月停业支出明细、消费本钱计较分派表，量化阐发2023年1-6月公司各产物支出、毛利率变更状况；
请公司：（1）弥补表露存货构造及库龄构造、存货贬价筹办计提的办法和测试历程，阐明本期存货贬价筹办计提大幅增加的缘故原由及公道性。（2）存货贬价筹办计提比例与偕行业可比公司比拟能否存在严重差别，并阐明缘故原由及公道性。
本期公司办理用度中介机构及效劳费增长次要系公司为顺应上市后的营业开展、公司运作、本钱办理、信息表露等需求，向响应征询参谋、审计机构等中介机构付出了效劳费。
2、研发职员数目降落但薪酬增长的次要系公司优化研发职员构造的同时进步了研发职员的薪酬谢酬，具有公道性；研发用度大幅增加次要系公司连续加大研发投入力度与募投项目标连续施行，具有公道性；
2023年上半年，公司主停业务毛利率为26.04%，较上年同期降落9.36个百分点，公司已在2023年半年度陈述之“第三节办理层会商与阐发”之“五风险身分”之“(三)财政风险”章节表露了主停业务毛利率降落的风险，详细以下:“将来，跟着偕行业企业数目的增长、市场所作的加重，行业供求干系能够发作变革，团体利润率程度能够发生颠簸，进而对公司的主停业务毛利率形成倒霉影响。别的，若公司在产物构造、客户构造科学手艺立异、本钱管控等方面发作较大变革，能够招致公司产物单价降落，本钱用度上升，则公司将面对主停业务毛利率降落的风险。”
5、比较《科创板上市公司自律羁系指南第9号逐个财政类退市目标：停业 支出扣除》请求，对非扣除项目一一停止核对，查抄能否存在需扣除项目。
（一）别离列示公司次要产物的前五大客户的称号、客户范例、次要贩卖产物、贩卖金额及占比、能否为新进入前五大客户，分离公司次要客户变革状况，详细阐明停业支出大幅增加的缘故原由
2023年1-6月，分离存货库龄，库龄在3年以上的原质料、库存商品估计可变现净值为零，公司对该部门原质料、库存商品全额计提了贬价，同时关于部门库龄3年之内的库存商品和收回商品可变现净值低于本钱价的，公司计提了贬价；关于拜托加工物质，数目繁多、单价较低，库龄均在一年之内，估计不存在减值，故针对该部门未计提存货贬价筹办；公司期末在产物对应的产废品未见较着存货减值迹象，且该部门库龄较短，大都产物在消费周期内，针对此部门未计提贬价筹办。
1、获得公司的条约台账和2023年半年度确认支出的前十大条约，并复核主要条目，评价支出确认办法能否恰当；
分离《科创板上市公司自律羁系指南第9号逐个财政类退市目标：停业支出扣除》的相干请求，公司2023半年度停业支出为9,015.31万元，思索停业支出扣除状况后的支出金额为8,047.24万元，分离兵工行业支出的时节性特性，凡是三四时度运营状况优于一二季度，同时跟着国表里经济情势的好转，公司的支出范围将进一步扩展，但如果将来公司次要客户流失，或公司军用和民用新客户、新产物、新营业开辟状况不及预期，或已签署或还没有签订的条约签订后履约进度延后科学手艺立异，公司仍存在触及财政类退市尺度的风险。
5、查询偕行业可比公司半年报，阐发公司与偕行业可比公司在贩卖用度率、办理用度率、研发用度率上的差别状况及缘故原由我国科技立异布景。
因而，公司研发用度率高于偕行业均匀程度与公司的运营战略、募投项目标施行状况等运营实践相顺应，具有公道性。
（二）分离偕行业可比公司功绩状况、陈述期定单签署大概中标状况，阐明公司支出大幅增长、功绩连续吃亏缘故原由及公道性，能否与行业团体变革分歧
北京富吉瑞光电科技股分有限公司（以下简称“公司”）于2023年9月8日收到上海证券买卖所下发的《关于北京富吉瑞光电科技股分有限公司2023年半年度陈述的信息表露羁系询问函》（上证科创公文【2023】0295号，以下简称“询问函”），公司和相干中介机构就《询问函》存眷的相干成绩逐项停止了当真核对落实。现就信件相干成绩复兴以下：
2、遭到市场所作状况影响，军民品产物价钱降落，同时产物构造发作变革，军民品毛利率都显现下滑的趋向，具有公道性，毛利率较着较低的客户和定单金额较小。
注：办理职员月均人数=各月末办理职员人数之和/6，办理职员均匀薪酬=办理用度中的职工薪酬/办理职员月均人数/6。
2023年半年度光电体系贩卖占比力上年同期降落，次要系经济情势好转和军品定单增长，热像仪产物营业支出大幅增长，增加幅度高于光电体系与机芯产物。
公司2023年上半年支出中，存在部门产物由于客户订价缘故原由毛利率较低，如K0081产物的非制冷机芯，和部门库龄较长产物的处理价钱较低响应毛利率较低，如贩卖贝莱克顿（北京）科技有限公司的探测器，但团体的贩卖支出范围和占比力低。
成绩4、关于存货。半年报表露，存货账面代价为16,440.20万元，较上期下滑18.47%，次要系本期贩卖货色而至。本期存货贬价筹办总计提1,638.54万元，较2022年底的801.14万元大幅增长；此中，库存商品计提存货贬价筹办1,112.46万元。
3、分离偕行业可比公司功绩状况、陈述期定单签署、中标状况，公司不存在调理支出的情况，公司判定仍存在触及财政类退市尺度的风险具有公道性。
（三）分离公司营业展开形式我国科技立异布景、支出增加和用度构造状况，阐发阐明公司与偕行业可比公司在贩卖用度率、办理用度率、研发用度率上的差别状况及缘故原由
1、获得公司办理部分及研发部分员工混名册及人为表，阐发办理职员、研发职员职工薪酬大幅增加的缘故原由及公道性；
2、获得并复核期末存货库龄明细表及办理层对存货估量售价的猜测，对库龄较长的存货停止阐发性复核，阐发存货贬价筹办能否公道；
如上表，高德红外、睿创微纳、久之洋支出营收范围弘远于公司，范围效应较着，团体贩卖用度率较低。公司上市后为开辟产物和客户市场扩展了贩卖职员范围，招致贩卖用度增长，因为行业需求、市场所作等身分的影响，贩卖职员增加带来的经济效益还没有完整开释，招致公司贩卖用度率高于高德红外、睿创微纳科技网页背景图、久之洋。
4、访谈公司办理层，理解公司次要客户变革状况、半年度支出增加的缘故原由与公道性和支出的时节性特性及其变革。
由上表，公司2023年1-6月军品毛利率由上期36.43%降落至27.06%，次要系高毛利率产物光电体系贩卖占比降落，和热像仪产物毛利率降落招致团体毛利率降落。
2、获得公司供给的停业支出组成明细表，理解其他支出的详细内容，阐发能否组成主停业务支出；查抄公司差别营业种别的支出组成状况，查抄支出确认的实在性和完好性，并复核支出分别能否精确；
1、公司2023年1-6月毛利率较2022年1-6月降落次要系产物构造、客户构造变革，同时受市场情况合作剧烈影响订价招致，具有公道性；公司上市后毛利率下滑次要受市场所作、产物更新迭代招致的产物价钱降落科学手艺立异，和产物构造变革影响，具有公道性；
2、分离公司2023年半年度前十大条约支出确认的详细状况及支出确认政策，公司的支出确认相干管帐处置契合《企业管帐原则》的相干划定，支出确认线、分离公司军民品比例变革，军民品在上半年各季度的差别次要系军民品定单需求规复，支出稳步增加招致，公司支出确认的时节性颠簸特性未发作变革。
（一）阐明中介机构及效劳费的发生布景及详细明细，并分离办理职员数目阐明相干职工薪酬的公道性，阐明办理用度大幅增加的缘故原由及公道性
公司2023年半年度功绩连续吃亏，次要系一方面公司停业支出较上年同期虽大幅增长，但公司停业支出范围仍较小，未到达吃亏出息度，且因为公司产物价钱降落和产物构造变革产物毛利率连续降落，公司支出的增加对毛利的奉献削弱；另外一方面，近两年跟着公司营业标的目的与产物的拓展，职员范围扩展，和公司募投项目标连续施行，公司的研发投入连续增长，公司的停业总本钱增长。支出增加带来的毛利增长不敷以补偿公司本钱的增长，形成公司功绩连续吃亏，但跟着国表里经济情势的好转，公司的支出范围将进一步扩展，加上公司将分离公司实践状况实时调解公司计谋，开源撙节，严厉掌握本钱用度，优化职员构造，低落停业总本钱，公司的功绩状况将逐渐好转。
5、查询偕行业可比公司半年报，阐发公司与偕行业可比公司在贩卖用度率、办理用度率、研发用度率上的差别状况及缘故原由。
（二）列示陈述期内确认支出的前十大条约签署日期、条约金额、履约摆设、支出确认金额科学手艺立异、确认时点、确认办法和根据、停止陈述期末和今朝的回款状况，阐明支出确认相干管帐处置能否契合《企业管帐原则》的划定、支出确认能否线、陈述期内确认支出的前十大条约签署日期、条约金额、履约摆设、支出确认金额、确认时点、确认办法和根据、停止陈述期末和今朝的回款状况
公司2023年1-6月前五大供给商中G0029、G0014同时为公司2022年1-6月前五大供给商，中国刀兵产业团体、G0043、G0033本期采购额较上年同期增长较多，新进入前五大供给商科技网页背景图。此中，中国刀兵产业团体、G0043本期采购额较上期变革较大次要系跟着“十四五”计划的逐渐落实，新的军品采购方案连续下达，本期关于制冷探测器产物和配套的消费质料需求较上期增加较多；G0033采购额变革较大，次要系受经济情况的影响，本期下旅客户外贸贩卖需求的增长，响应的采购需求增加。
1、预支金钱增加次要系公司为满意在手定单及已中标/协约定价但还没有签署条约项目标需求，停止原质料采购而预支的货款，和为鞭策“非制冷红外探测器研发及财产化建立项目”展开预支加工费较多而至，具有公道性；
公司研发用度同比增加20.12%，次要系公司为开辟新的产物市场，连续加大研发投入力度，主动到场军品项目竞标，不竭丰硕产物的多样性，同时因为募投项目标连续施行，相干研发收入增长，此中次要是职工薪酬和物料耗损增长。研发用度中职工薪酬增长次要系公司优化研发职员构造的同时进步了研发职员的薪酬谢酬；物料耗损增长次要系新的研发项目标展开，增长了物料的耗损，同时公司本期加大自立研发力度，拜托研制削减，本身领料增长。
由上表，公司2023年1-6月，公司办理用度率高于偕行业可比公司程度较多。次要系：（1）公司停业支出范围较小，且尚在规复期，公司办理用度中职工薪酬、折旧摊销、物业费等牢固、半牢固本钱的存在招致办理用度率较高；（2）公司上市不久，为顺应上市后的营业开展、公司运作、本钱办理、信息表露等需求，向响应征询参谋、审计机构等中介机构付出了效劳费，招致公司办理用度中中介及效劳费占比与偕行业可比公司均匀程度差别较大。
2、访谈公司采购部分卖力人，理解前五大供给商采购产物、发作变革的缘故原由，预支金钱增加的缘故原由，并评价其公道性；
由上表，2023年1-6月十大新兴科技，公司贩卖用度率与偕行业可比公司均匀程度差别较小。此中，大立科技贩卖用度率较高，次要系大立科技2023年上半年停业支出同比大幅下滑的同时贩卖用度连结不变，贩卖用度率随之大幅进步。
因而，公司贩卖用度率与偕行业可比公司的差别，与公司及偕行业可比公司运营状况相顺应，具有公道性。
2、对财政部分卖力人停止访谈，理解中介机构及效劳费的发生布景，获得办理用度明细，讯问办理用度大幅增加的缘故原由并阐发其公道性；
4、对财政部分卖力人、贩卖部分卖力人停止访谈，获得贩卖用度及停业支出明细，理解公司营业展开形式、支出增加及用度构造等状况；
2023年1-6月，公司间接质料占比力同期进步科技网页背景图，间接野生和制作用度占比降落，次要系2023年1-6月相较于上年同期公司产量增长，范围效应提拔招致间接野生和制作用度响应摊薄，同时2023年1-6月机芯、光学类产物占比进步，该类产物的间接质料占比力高，招致团体产物的间接质料占比进步。
公司民品营业时节性特性不较着，军品营业因为兵工客户采购审批决议计划和办理流程，其采购风俗凡是具有必然的时节性，采购和结算下半年凡是多于上半年。2022年度军品营业上半年占比16.72%，下半年占比83.28%，民品营业上半年占比35.20%，下半年占比64.80%，军民品营业支出下半年度较着高于上半年度，一方面受军品采购时节性影响和十四五计划下军品定单的连续下达，另外一方面系上半年度受经济下行影响，公司员工到岗率较低，研发部分不克不及一般研发、贩卖职员没法一般展开营业，下半年度跟着经济情势好转，前期积存和提早的采购需求逐渐开释，军民品停业支出均大幅增长。
公司2021年至2023上半年，主停业务毛利率别离为52.69%、31.90%、26.04%，毛利率逐年下滑，次要系一方面市场所作愈加剧烈和产物更新迭代，产物价钱降落科技网页背景图，在兵工范畴，红外热成像手艺范畴的次要合作者为国有科研院所和部门民营企业，此中，高德红外、大立科技、富吉瑞、中电科11所、中国刀兵产业夜视团体、中国科学院长春景学精细机器与物理研讨所等单元在红外探测器、机芯等中心手艺上获得了优良的成就，与偕行业上市公司比拟，公司开展汗青相对较短，在资金气力、消费才能等方面处于必然优势职位，在民品范畴，因为国产器件产能的扩展和军品配备价钱的降落，价钱合作曾经传导至民品范畴，探测器和机芯之间的价钱差异愈来愈小，招致中游的红利空间遭到挤压，合作加重；另外一方面受市场需求影响，公司的停业支出大幅降落，范围效应削弱，本钱有所进步十大新兴科技，同时产物构造发作变革，部门高毛利率产物贩卖占比降落。
如上表，停止2023年8月31日，公司触及停业支出扣除事项的条约金额为1,828.73万元，2023年半年度已确认支出金额为968.07万元。
如上表所示，公司2023年6月末预支账款较期初增加68.27%，比照偕行业公司，除睿创微纳外其他公司均有较大幅度的增加，公司增加趋向与行业团体分歧。
请公司：（1）比较停业支出扣除的相干划定，核对停止今朝能否存在触及营收扣除事项的条约。若有，请表露相干条约触及的定单金额和支出确认金额；（2）分离偕行业可比公司功绩状况、陈述期定单签署大概中标状况，阐明公司支出大幅增长、功绩连续吃亏缘故原由及公道性，能否与行业团体变革分歧；（3）分离上述状况，进一步阐明能否存在调理支出的情况，和能否存在触及财政类退市尺度的风险。
2、获得公司2023年半年度的支出本钱表，对2023年半年度确认支出的前十大贩卖条约对应支出的发作认定停止测试，查抄买卖触及的客户验收确认单、出库单、增值税等主要凭据；
2023年6月末，公司预支金钱前五名的详细状况我国科技立异布景，包罗预支工具、采购的详细内容及金额、预支款周期、期后结转状况以下表：
1、陈述期公司停业支出大幅增长次要系跟着国表里经济情势的好转，公司年头的在手定单和新增定单逐渐托付，托付量较上年同期大幅增加，具有公道性；
2、访谈公司采购部分卖力人，理解前五大供给商采购产物、发作变革的缘故原由，预支金钱增加的缘故原由，并评价其公道性；
（一）弥补表露对前五名预支工具的采购内容、预支款周期、期后结转状况，并分离行业供需格式、采购形式、在手定单状况，阐明预支金钱同比大幅增加的缘故原由及公道性，能否与偕行业可比公司存在严重差别
（一）比较停业支出扣除的相干划定，核对停止今朝能否存在触及营收扣除事项的条约。若有，请表露相干条约触及的定单金额和支出确认金额
（一）弥补表露存货构造及库龄构造、存货贬价筹办计提的办法和测试历程，阐明本期存货贬价筹办计提大幅增加的缘故原由及公道性
1、陈述期公司停业支出大幅增长次要系跟着国表里经济情势的好转，公司年头的在手定单和新增定单逐渐托付，托付量较上年同期大幅增加，具有公道性；
1、公司2023年1-6月毛利率较2022年1-6月降落次要系产物构造、客户构造变革，同时受市场情况合作剧烈影响订价招致，具有公道性；公司上市后毛利率下滑次要受市场所作、产物更新迭代招致的产物价钱降落，和产物构造变革影响，具有公道性；
4、对财政部分卖力人、贩卖部分卖力人停止访谈，获得贩卖用度及停业支出明细，理解公司营业展开形式、支出增加及用度构造等状况；
（二）弥补表露前五大供给商称号、供给商性子、采购产物及使用范畴、采购金额及同比状况，能否发作严重变革、变革缘故原由及公道性
2、对财政部分卖力人停止访谈，理解中介机构及效劳费的发生布景，获得办理用度明细，讯问办理用度大幅增加的缘故原由并阐发其公道性；
本期公司分离存货种别、库龄状况、可变现净值等身分，同时针对部门存货市场需求的判定，对存在能够发作减值迹象的资产片面清查和减值测试，计提的存货贬价筹办增长，本期存货贬价筹办大幅增加具有公道性。
成绩1、关于停业支出。半年报表露，陈述期内公司完成停业支出9,015.31万元，同比增加223.76%；第二季度完成停业支出5,924.68万元，环比增加92%，次要系热像仪和机芯产物的定单增加。
热像仪产物2023年半年度毛利率较上年同期降落，一方面系K0020本期新品托付数目较大，采购公然招标，合作剧烈产物中标价钱较低，另外一方面向K0001贩卖的产物自2020年开端消费，因产物迭代，续订产物贩卖价钱降落较多，招致毛利率较低。
公司2022年底在手定单金额为3,952.37万元，2023年上半年新签署条约金额为18,012.76万元，跟着国表里经济情势的好转，公司年头的在手定单和新增定单逐渐托付，托付量较上年同期大幅增加，停业支出随之大幅增长。
2、获得公司2023年半年度的支出本钱表，对2023年半年度确认支出的前十大贩卖条约对应支出的发作认定停止测试，查抄买卖触及的客户验收确认单、出库单、增值税等主要凭据；
由上表，公司研发职员数目由上年同期的140人削减到本期的138人，研发职员数目略有降落；研发用度中薪酬由1,823.92万元增加到2,167.95万元，同比增加18.86%。一方面，跟着红外热成像手艺的快速开展，海内成熟产物和效劳的合作将变得愈发剧烈，为了应对这类剧烈的合作情况，拓展新的产物市场，同时共同募投项目标展开，公司不竭优化研发职员构造，主动吸纳优良的研发人材，高学历职员稳中增长，部门本科以下职员削减；另外一方面，针对潜伏的研发职员流失风险，公司进步了研发职员的薪酬谢酬，本期研发用度中薪酬响应增长。
4、复核停业支出扣除明细表科学手艺立异，按照停业支出扣除事项的相干划定，对公司供给的停业支出扣除项目及其金额，一一停止核对，查抄支出扣除项的判定根据能否公道，扣除项目对应金额能否精确；
4、访谈公司办理层，理解公司次要客户变革状况、半年度支出增加的缘故原由与公道性和支出的时节性特性及其变革。
2、公司2023年半年度功绩连续吃亏，次要系公司毛利率降落，时期用度增长而至，与偕行业不存在明显差别，具有公道性；
2023年6月末，公司存货贬价筹办计提比例高于偕行业程度，次要系部门存货因市场需求变革和非制冷红外探测器相干产物市场价钱团体呈降落趋向等身分，本期公司对存在能够发作减值迹象的资产片面清查和减值测试，期末存货贬价筹办增长较多；同时跟着我国非制冷红外探测器供应才能的快速提拔，相干产物的市场所作剧烈且价钱团体呈降落趋向，进而招致存货贬价筹办计提比例进步。
请公司：（1）弥补表露陈述期内详细本钱阐发表并逐项阐发变革缘故原由，阐明公司上市后毛利率下滑的缘故原由及公道性；（2）分离军品和民品贩卖价钱、支出和本钱变革、市场开辟、客户变更状况，别离阐明军品和民品毛利率均呈下滑趋向的缘故原由及公道性，能否存在毛利较着较低的客户或产物；（3）弥补表露次要产物毛利率能否存在进一步下滑的能够性，若有，提醒相干风险及对公司功绩的影响。
公司办理用度同比增加30.64%，次要系职工薪酬和中介及效劳费增加，公司本期加大在公司管理办理层面的投入，经由过程有合作力的薪酬系统、兽性化的办理方法吸收和留住优良人材，不竭优化公司内部职员构造，同时为顺应上市后的营业开展、公司运作、本钱办理、信息表露等需求，延聘中介机构为公司供给征询教导等效劳。
2、分离公司2023年半年度前十大条约支出确认的详细状况及支出确认政策，公司的支出确认相干管帐处置契合《企业管帐原则》的相干划定，支出确认线、分离公司军民品比例变革，军民品在上半年各季度的差别次要系军民品定单需求规复，支出稳步增加招致，公司支出确认的时节性颠簸特性未发作变革。
成绩6、关于采购及供给商。半年报表露，公司预支金钱为1,319.78万元，较上年底增加68.27%。前五名预支工具合计占比73.31%。
3、公司本期贩卖用度率略低于偕行业可比公司均匀程度，办理用度率、研发用度率高于偕行业可比公司均匀程度，次要系公司营业开展形式、停业支出范围及用度构造等方面与偕行业可比公司存在差别。
3、公司本期贩卖用度率略低于偕行业可比公司均匀程度，办理用度率、研发用度率高于偕行业可比公司均匀程度，次要系公司营业开展形式、停业支出范围及用度构造等方面与偕行业可比公司存在差别。
（一）弥补表露陈述期内详细本钱阐发表并逐项阐发变革缘故原由，阐明公司上市后毛利率下滑的缘故原由及公道性
请公司：（1）阐明中介机构及效劳费的发生布景及详细明细，并分离办理职员数目阐明相干职工薪酬的公道性，阐明办理用度大幅增加的缘故原由及公道性；（2）阐明研发职员数目降落但薪酬增长的缘故原由及公道性，阐明研发用度大幅增加的缘故原由及公道性；（3）分离公司营业展开形式、支出增加和用度构造状况，阐发阐明公司与偕行业可比公司在贩卖用度率、办理用度率、研发用度率上的差别状况及缘故原由。
综上所述，研发职员数目降落但薪酬增长的次要系公司优化研发职员构造的同时进步了研发职员的薪酬谢酬，具有公道性。
为应对市场所作，停止的毛利率进一步下滑状况，在手艺端，连续连结高强度研发，连结产物合作力，加强议价才能；在本钱端，公司于2022年12月新增“非制冷红外探测器研发及财产能够化建立项目”，拟经由过程财产链延长至上游探测器财产，获得原质料本钱劣势，进一步增长毛利空间；在贩卖端，进一步优化客户构造和产物构造，勤奋进步高毛利率客户和产物占比，提拔团体毛利率程度。
综上，公司分离部门存货市场需求变革、存货种别、库龄状况、可变现净值等身分，对存货计提了充实的贬价筹办，存货贬价筹办较上期大幅增加，计提比例高于偕行业具有公道性。
请公司：（1）别离列示公司次要产物的前五大客户的称号、客户范例、次要贩卖产物、贩卖金额及占比、能否为新进入前五大客户，分离公司次要客户变革状况，详细阐明停业支出大幅增加的缘故原由；（2）列示陈述期内确认支出的前十大条约签署日期、条约金额、履约摆设、支出确认金额、确认时点、确认办法和根据、停止陈述期末和今朝的回款状况，阐明支出确认相干管帐处置能否契合《企业管帐原则》的划定、支出确认能否线）分离公司军民品比例变革，阐明公司支出确认的时节性颠簸特性能否发作变革及其缘故原由和公道性。
本期公司存货贬价筹办计提大幅增加和存货贬价计提比例高于偕行业，次要系本期公司对存在能够发作减值迹象的资产片面清查和减值测试，同时跟着非制冷红外探测器供应才能的快速提拔，相干产物的市场所作剧烈且价钱团体呈降落趋向，招致其存货贬价筹办计提比例进步。存货贬价筹办计提大幅增加和存货贬价计提比例高于偕行业具有公道性。
2、研发职员数目降落但薪酬增长的次要系公司优化研发职员构造的同时进步了研发职员的薪酬谢酬，具有公道性；研发用度大幅增加次要系公司连续加大研发投入力度与募投项目标连续施行，具有公道性；
由上表，民品毛利率由上期37.82%降落至20.92%，次要系热像仪产物占等到毛利率降落而至。
成绩3、关于毛利率。公司2021年至2023上半年，主停业务毛利率为52.69%、31.90%、26.04%。半年报表露，公司毛利率为26.04%，同比下滑9个百分点。此中，公司军品毛利率为27.06%，同比下滑9个百分点，较期初下滑2个百分点；民品毛利率为20.92%，同比和较期初均下滑17个百分点。陈述期内，公司外购探测器较自供探测器对本钱增长的影响约20-35%阁下。
综上所述，公司本期贩卖用度率、办理用度率、研发用度率与偕行业可比公司的差别，与公司停业支出范围及变更状况、营业拓展状况、运营战略、募投项目标施行状况等运营实践相顺应，具有公道性。
公司主停业务本钱由间接质料、间接野生、制作用度，此中间接质料次要为机芯、探测器、镜片等，间接野生为消费职员的薪酬，制作用度次要为折旧费、车间帮助职员薪酬和厂房租赁用度等。主停业务本钱本期较上年同期增加272.94%，次要系营业苏醒，支出范围扩展，响应停业本钱增长。
注：北京诺文商业有限公司停止9月30日回款金额为3,057.99万元，2022年度和2023年半年度贩卖额均已回款，超越部门为7-9月贩卖额回款。
本期公司存货贬价筹办计提大幅增加和存货贬价计提比例高于偕行业，次要系本期公司对存在能够发作减值迹象的资产片面清查和减值测试，同时跟着非制冷红外探测器供应才能的快速提拔，相干产物的市场所作剧烈且价钱团体呈降落趋向，招致其存货贬价筹办计提比例进步。存货贬价筹办计提大幅增加和存货贬价计提比例高于偕行业具有公道性。
2、获得公司供给的停业支出组成明细表，理解其他支出的详细内容，阐发能否组成主停业务支出；查抄公司差别营业种别的支出组成状况，查抄支出确认的实在性和完好性，并复核支出分别能否精确；
5、比较《科创板上市公司自律羁系指南第9号逐个财政类退市目标：停业 支出扣除》请求，对非扣除项目一一停止核对，查抄能否存在需扣除项目。
由上表我国科技立异布景，2023年1-6月公司研发用度率高于偕行业均匀程度，次要系：（1）公司范围较小，且受市场需求的影响，停业支出还没有完整规复，为保证公司的合作力，公司连结较高的研发投入；（2）因为募投项目标连续施行，相干职工薪酬、物料耗损增长较多，同时募投项目还没有完整投产，募投项目相干的研发投入对停业支出的提拔感化还没有充实表现；（3）针对潜伏的研发职员流失风险，公司进步了研发职员的薪酬谢酬。
2、获得并复核期末存货库龄明细表及办理层对存货估量售价的猜测，对库龄较长的存货停止阐发性复核，阐发存货贬价筹办能否公道；
如上表，公司2023年半年度的次要客户为K0001、K0014和K0020。K0001作为公司的军品第一大客户，跟着“十四五”计划的连续促进，军品采购方案在2023年完成批量托付，贩卖额大幅增长；K0014为公司的次要外贸客户，2023年跟着国际场面地步的好转，外贸需求大幅增长，同时公司鼎力拓展外贸市场，招致外贸贩卖额增长；K0020为公司的热像仪产物次要客户，公司持久跟踪K0020的光电体系相干产物的研发，共同该单元到场了多型号产物的前期研发事情，本年K0020胜利中标某项目，公司经由过程公然招标，批量承制了该项目内的热像仪产物，故贩卖支出大幅增长。
（三）弥补表露次要产物毛利率能否存在进一步下滑的能够性，若有，提醒相干风险及对公司功绩的影响
2、公司前五大供给商中采购额较上期变更较大，次要系公司分离本身运营状况，定单需求等身分增长响应质料的采购，变更缘故原由公道。
1、获得公司供给的主停业务本钱组成明细表，理解主停业务本钱的详细内容；查抄公司差别营业种别的本钱组成状况，查抄本钱确认的实在性和完好性，并复核本钱分别能否精确；
4、复核停业支出扣除明细表，按照停业支出扣除事项的相干划定，对公司供给的停业支出扣除项目及其金额，一一停止核对，查抄支出扣除项的判定根据能否公道，扣除项目对应金额能否精确；
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